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转登记当期有留抵转成小规模纳税人之后如何处理?

时间:2019-09-09 16:24  作者:admin  来源:未知  查看:  
内容摘要:答: 《》(国家税务局总局公告2018年18号,以下简称18号公告)规定,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入应交税费待抵扣进项税额核算。 转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动...

  答: 《》(国家税务局总局公告2018年18号,以下简称“18号公告”)规定,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

  转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产,自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的,统一调整转登记日当期(即一般纳税人期间最后一期申报)的销项税额、进项税额和应纳税额。具体处理方式,按照18号公告规定执行。

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